Thuế vãng lai ngoại tỉnh và cách lập tờ khai – Kế toán

Văn bản áp dụng:

Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013

Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015

1. Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì?

a) Trường hợp phải khai thuế GTGT ngoại tỉnh:

– Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên,

– Chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC;

– Không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh)

⇒ Người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

b) Cách tính thuế vãng lai ngoại tỉnh:

+ Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% thuế vãng lai phải nộp bằng:

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT x 2%

+ Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% thuế vãng lai phải nộp bằng:

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT x 1%

c) Hồ sơ khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

c1. Kê khai tại nơi xây dựng, xây lắp,…

1.Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh (01-5/GTGT).

Lưu ý:

=> Hồ sơ khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu

=> Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

=> Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong 1 tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng

c2. Tại trụ sở chính

– Sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế từ địa phương nơi xây dựng, xây lắp… các bạn kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính, cụ thể như sau:

1.Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) , chọn phụ lục PL 01-5/GTGT.

2. Cách lập tờ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

a) Cách lập tờ khai tại địa điểm xây dựng, lắp đặt,…

(1) Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Chuyển Cơ quan thuế nơi nộp tờ khai thuế về địa bàn muốn nộp tờ khai thuế vãng lai -> Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)

(2) Nộp Tờ khai thuế GTGT mẫu 05/GTGT tại cơ quan thuế nơi có hoạt động xây dựng, xây lắp…

(3) Nộp tiền thuế theo tỷ lệ 1% hoặc 2%/doanh thu vào kho bạc nhà nước nơi có hoạt động xây dựng, xây lắp…

(Chú ý: Nộp xong sẽ được cấp cho 1 chứng từ khấu trừ thuế)

b) Cách lập tờ khai tại trụ sở chính

(1) Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

(2) Điền chọn kỳ kê khai cùng với Phụ lục PL 01-5/GTGT

Các bước thực hiện như sau:

Số tiền thuế đã nộp ở chỉ tiêu [6] trong phụ lục PL 01-5/GTGT sẽ tự động cập nhật lên chỉ tiêu [39] trong tờ khai thuế GTGT khấu từ (01/GTGT)

(3) Nộp tờ khai, nộp tiền thuế (nếu có)

Xem thêm những bài viết liên quan cùng chuyên mục để có thêm Kinh nghiệm Thuế cần thiết:

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo PP trực tiếp trên doanh thu

3. Hướng dẫn đăng ký nộp thuế vãng lai qua mạng

B1. Đăng nhập trang thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn/

Chọn Khai thuế -> Đăng ký địa bàn vãng lai -> Đăng ký Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh (05/GTGT) theo các bước sau.

B2. Nộp tờ khai

Sau khi đăng ký xong: Các bạn vào danh mục Nộp tờ khai/Nộp tờ khai XML. Chọn tờ khai XML kết xuất từ phần mềm HTKK -> Ký điện tử -> Nộp tờ khai.

Kế toán ACP chúc các bạn thành công!