Như chúng ta đã biết, hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN là vấn đề đang được người lao động quan tâm hiện nay. Nếu doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, thì người nộp thuế kê khai quyết toán TNCN tạm nộp của tháng, quý có sai sót. Ngoài ra, tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. ACC sẽ Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế tncn [2023] qua bài viết dưới đây!
1. Khi nào cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCN
- Sau khi doanh nghiệp phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp bị sai sót nhưng đã hết hạn nộp hồ sơ khai thuế. Lúc này bạn cần phải nộp lại hồ sơ thuế TNCN.
- Khi doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thì doanh nghiệp cần phải bổ sung hồ sơ thuế tạm nộp của tháng, quý bị sai sót. Cùng lúc đó phải tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Ngược lại nếu doanh nghiệp đã nộp hồ sơ quyết toán thuế năm. Vậy doanh nghiệp chỉ cần khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Nếu hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp và cần xác định lại thuế tháng quý. Thì doanh nghiệp phải bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và phải tính lại tiền chậm nộp.
Thời gian nộp bổ sung hồ sơ: bất cứ khi nào nhưng phải trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố kiểm tra, thanh tra thuế tại doanh nghiệp.
2. Các trường hợp khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
Trường hợp 1: Khi khai bổ sung hồ sơ thuế không làm thay đổi tiền thuế cần nộp, thuế khấu trừ và thuế đề nghị hoàn.
Trong trường hợp này doanh nghiệp phải làm tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót nhưng được điều chỉnh, bổ sung. Sau đó gửi đính kèm với tài liệu giải thích.
Trường hợp 2: Khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng khoản tiền thuế phải nộp.
Lúc này doanh nghiệp cần lập hồ sơ khai thuế bổ sung và tính lại tiền chậm nộp theo quy định. Khi đó phải cộng thêm số tiền chậm nộp vào khoản thuế phải nộp.
Nếu người nộp thuế không xác định hoặc tính không đúng khoản chậm nộp. Thì cơ quan thuế sẽ xác định khoản chậm nộp này và thông báo lại cho doanh nghiệp.
Trường hợp 3: khi kê khai bổ sung hồ sơ thuế làm giảm khoản tiền thuế phải nộp
Trường hợp này doanh nghiệp cần lập hồ sơ khai thuế bổ sung và xác định số tiền điều chỉnh giảm thuế phải nộp.
Nếu doanh nghiệp đã nộp vào ngân sách nhà nước thì số tiền được điều chỉnh trên sẽ được trừ vào lần thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.
Trường hợp 4: Nếu cơ quan có thẩm quyền đã kiểm tra, thanh tra thuế và ban hành quyết định xử lý. Thì cần phải điều chỉnh kê khai quyết toán TNCN như sau:
- Nếu doanh nghiệp phát hiện ra sai sót nhưng không liên quan đến kỳ hạn và phạm vi kiểm tra, thanh tra. Thì doanh nghiệp được phép nộp lại hồ sơ khai thuế và nộp thêm khoản tiền chậm nộp.
- Nếu doanh nghiệp phát hiện sai sót liên quan đến thời kỳ nhưng không thuộc phạm vi kiểm tra, thanh tra.Thì danh nghiệp được khai bổ sung hồ sơ khai thuế và nộp khoản tiền chậm nộp.
- Nếu doanh nghiệp phát hiện sai sót liên quan đến cả thời kỳ và phạm vi kiểm tra, thanh tra. Sai sót này dẫn đến trường hợp tăng thuế phải nộp, giảm các khoản thuế như thuế được hoàn, khấu trừ hoặc thuế đã nộp thừa. Thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung hồ sơ khai thuế đồng thời điều chỉnh và bị xử lý theo quy định.
3. Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN
Phát hiện kê khai sai khi chưa hết hạn nộp từ khai
Một điểm không bỏ qua đó là khi phát hiện sai sót, dù là sai tiền thuế hay sai sót không ảnh hưởng đến tiền thuế mà còn trong thời hạn nộp tờ khai thuế thì không lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập tờ khai mới (tờ khai lần đầu). Sau đó điều chỉnh số liệu cho đúng rồi nộp lại.
Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai
Trong trường hợp, sau khi nộp tờ khai mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn nộp thì người nộp thuế thực hiện những công việc sau:
Bước 1: Đầu tiên, bạn vào phần mềm HTKK, click chọn Kỳ kê khai sai.
Chọn tờ khai bổ sung. Lập được tờ khai bổ sung thì phải có dư xlieeuj của tow fkhai lần đầu trong HTKK. Các nguyên tắc lấy dư xlieeuj kê khai bổ sung. Sau đó bấm chọn Đồng ý.
Bước 2: Ở bước này, hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNCN điều chỉnh các số liệu trên tờ khai.
Trường hợp 1: Đầu tiên nếu kỳ trước quên không nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang thì sửa tại chỉ tiêu 22.
Trường hợp 2: Nếu trường hợp bạn kê sai hóa đơn đầu vào thì bạn có thể kê khai điều chỉnh tăng hoặc giảm trực tiếp trên 3 chỉ tiêu là 23, 24, 25.
Trường hợp 3: Tiếp theo nếu sai sót là hóa đơn đầu ra.
Kê khai điều chỉnh/giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu là 29, 30, 31, 32, 33 theo các mức thuế suất trên hóa đơn.
Bước 3: Sau khi điều chỉnh hoàn tất bạn bấm chọn Ghi để phần mềm tổng hợp dữ liệu. Sau đó sẽ hiện lên 1 thông báo đã ghi dữ liệu thành công.
Bước 4: Bước tiếp theo, bạn mở tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh bằng cách ấn chọn sheet KHBS phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh.
Đặc biệt, các bạn chỉ cần quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số liệu điều chỉnh và số liệu đã kê khai điều chỉnh ở chỉ tiêu 40, 43 như sau:
Nếu [40] > 0: Khi đó tăng số tiền GTGT phải nộp (không có dấu ngoặc đơn)
- Mang số tiền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã tính cho phần B. Tính số tiền chậm nộp.
- Ngoài ra, bạn cần nhớ rằng không phải kê khai chỉ tiêu 37, 38 ở kỳ thuế phát hiện sai.
Nếu [40] < 0: Trường hợp này giảm tiền thuế GTGT phải nộp (số tiền nằm trong ngoặc đơn).
Nếu [43] > 0 : Ở đây tăng số tiền thuế GTGT được khấu trừ.
- Nhập vào chỉ tiêu 38 của hiện tại.
Nếu [43] <0: Khi đó giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ.
- Lúc này bạn chỉ cần nhập vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại.
Bước 5: Kế toán giải trình vào phần lý do khác, cuối tờ KHBS lý do mà các bạn làm sai. Sau khi thực hiện xong, các bạn kết xuất file XML và nộp lên cơ quan thuế quan mạng điện tử.
Trên đây là Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế tncn [2023] mà ACC muốn giới thiệu đến quý bạn đọc. Hi vọng bài viết sẽ hỗ trợ và giúp ích cho quý bạn đọc về vấn đề này!
✅ Dịch vụ thành lập công ty ⭕ ACC cung cấp dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp trọn vẹn chuyên nghiệp đến quý khách hàng toàn quốc ✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh ⭐ Thủ tục bắt buộc phải thực hiện để cá nhân, tổ chức được phép tiến hành hoạt động kinh doanh của mình ✅ Dịch vụ ly hôn ⭕ Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin tưởng rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn ✅ Dịch vụ kế toán ⭐ Với trình độ chuyên môn rất cao về kế toán và thuế sẽ đảm bảo thực hiện báo cáo đúng quy định pháp luật ✅ Dịch vụ kiểm toán ⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và đưa ra những giải pháp cho doanh nghiệp để tối ưu hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác ✅ Dịch vụ làm hộ chiếu ⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin
