Hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng… tại các thành phố lớn như Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh hết sức phổ biến. Song song với đó, những cá nhân có thu nhập phát sinh từ việc cho thuê tài sản có nghĩa vụ phải đóng thuế. Vậy cho thuê nhà phải nộp những loại thuế nào? Cách tính thuế cho thuê nhà như thế nào? Thực hiện kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng ra sao?
Trong bài viết này công ty kế toán thuế TinLaw xin giải đáp những câu hỏi trên cũng như hướng dẫn quý độc giả cách tính thuế cho thuê nhà và kê khai qua mạng một cách chi tiết nhất. Cùng theo dõi nhé!
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 40/2021/TT-BTC,
- Thông tư 100/2021/TT-BTC,
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP,
- Thông tư 302/2016/TT-BTC,
- Thông tư 65/2020/TT-BTC,
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP,
- Công văn 2626/TCT-DNNCN quy định về thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân cho thuê tài sản.
Cho thuê nhà có phải nộp thuế không?
Theo khoản 3, điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) gồm:
“Điều 2. Đối tượng áp dụng
…
3. Cá nhân cho thuê tài sản.”
Theo điểm a, khoản 1, Điều 9, Thông tư 40/2021/TT-BTC’
“a) Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ. Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.”
⇒ Như vậy: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.
Ngoài ra, hộ kinh doanh (chủ nhà cho thuê) phải đóng thêm thuế môn bài nếu có doanh thu hàng năm đạt trên mức 100 triệu đồng. Mức lệ phí môn bài phải nộp sẽ dựa vào số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ đó.
Cách xác định doanh thu ngưỡng 100 triệu
Cách xác định thuế GTGT và TNCN phải nộp cho thuê nhà
Trường hợp 1: Khi tính thuế GTGT và TNCN đối với tiền thuê nhà, dù đã biết ngưỡng thu thuế là trên 100 triệu/ năm nhưng nhiều khi bên cho thuê gặp khó khăn không biết phải tính thuế như thế nào trong trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm trong 1 lần. TinLaw sẽ lấy ví dụ để các bạn có thể hình dung và biết cách tự tính cho mình.
Ví dụ:
Ông Nguyễn Văn A ký hợp đồng cho thuê nhà từ tháng 6/2022 đến hết tháng 5/2024 (2 năm) với mức tiền cho thuê là 10 triệu/tháng, thanh toán 1 lần ngay khi ký hợp đồng. Như vậy, doanh thu tính thuế và thuế phải nộp đối với doanh thu trả tiền một lần từ hoạt động cho thuê nhà của Ông Nguyễn Văn A xác định như sau:
- Năm 2022, ông Nguyễn Văn A cho thuê nhà 07 tháng (từ tháng 06 đến hết tháng 12) với doanh thu cho thuê là: 07 tháng x 10 triệu đồng = 70 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2022 ông Nguyễn Văn A không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
- Năm 2023, ông Nguyễn Văn A cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 12), với doanh thu cho thuê là: 12 tháng x 10 triệu đồng = 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2023 ông Nguyễn Văn A phải nộp thuế giá trị gia tăng, phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
- Năm 2024, ông Nguyễn Văn A cho thuê nhà 05 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 5), với doanh thu từ hoạt động cho thuê là: 05 tháng x 10 triệu đồng = 50 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2024 ông Nguyễn Văn A không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
=> Sau khi xác định doanh thu tính thuế của từng năm thì ông Nguyễn Văn A thực hiện khai thuế một lần với doanh thu trả tiền một lần là 180 triệu đồng, doanh thu phát sinh số thuế phải nộp là 120 triệu đồng và số thuế phải nộp một lần cho cả hợp đồng là 12 triệu đồng (120 triệu đồng x (5% + 5%)).
Các bạn tham khảo thêm Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định phương pháp tính thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản và Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC để hiểu vì sao TinLaw lại tính thuế như ví dụ ở trên.
Trường hợp 2: Nhiều cá nhân đồng sở hữu tài sản cho thuê thì trách nhiệm nộp thuế thuộc về ai?
Ví dụ: Ông Nguyễn Văn A và Bà Lê Thị B là đồng sở hữu một căn nhà, năm 2022 hai cá nhân cùng thống nhất cho thuê căn nhà đồng sở hữu với giá cho thuê là 180 triệu đồng/năm – tính theo năm dương lịch (>100 triệu đồng) và ông Nguyễn Văn A là người đại diện thực hiện các nghĩa vụ về thuế. Như vậy, ông A thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản nêu trên với doanh thu tính thuế là 180 triệu đồng.
Ngược lại mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cũng được xác định cho 01 người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Cách xác định thuế môn bài cho thuê nhà phải nộp
Theo Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định:
“Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được miễn lệ phí môn bài là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.”
Tóm lại: Nếu cá nhân cho thuê nhà mà có doanh thu 100 triệu/năm trở xuống thì sẽ: KHÔNG phải nộp thuế Môn bài, TNCN, GTGT.
>> Xem thêm: Các bậc thuế môn bài và mức phạt khi không đóng thuế môn bài
Doanh nghiệp thuê nhà cần chuẩn bị hồ sơ để đưa vào chi phí:
- Hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (Từ ngày 1/7/2015 thì không bắt buộc phải công chứng, Theo văn bản số 4528/TCT-PC ngày 02/11/2015 của Tổng cục Thuế)
- Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (Không nhất thiết phải có chứng từ chuyển khoản cũng được theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96, vì không có hóa đơn).
Cách tính thuế khi cho thuê nhà trường hợp có doanh thu trên 100 triệu/năm
Cách tính thuế môn bài cho thuê nhà
Căn cứ theo Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC mức lệ phí môn bài từ việc cho thuê nhà được xác định theo doanh thu cho thuê như sau:
Doanh thu bình quân năm
Mức phí môn bài cả năm
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
1.000.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm
500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm
300.000 đồng/năm.
Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
- Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
- Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.
Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
- Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.
>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai và nộp thuế môn bài qua mạng
Cách tính thuế GTGT và TNCN cho thuê nhà:
Theo điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:
“Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định như sau:
Doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
Doanh thu tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN xác định theo doanh thu trả tiền một lần.”
Cách xác định số thuế phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT X 5%
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN X 5%
⇒ Như vậy: Nếu Tổng doanh thu cho thuê nhà > 100 triệu/năm thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp:
Tổng thuế phải nộp = (Doanh thu X 10%) + Phí môn bài
Ví dụ minh họa tính thuế từ cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu/năm
Ví dụ 1:
Công ty X thuê nhà của ông Nguyễn Văn A thời gian từ 1/1/2022 đến 31/12/2022, giá thuê là 11.250.000/1 tháng chưa bao gồm thuế. Thanh toán 6 tháng 1 lần: 67.500.000đ. Bên thuê sẽ chịu các khoản thuế phát sinh.
* Lưu ý: Thông thường thuế từ tiền thuê nhà sẽ do bên phát sinh thu nhập nộp (tức ông A), nhưng trong trường hợp giả định ở trên 2 bên đã thỏa thuận là bên thuê (tức công ty X) là người chịu thuế. Do đó, sau khi tính được số tiền thuế thì công ty X là đơn vị phải đi kê khai và nộp thuế.
Cách tính thuế cho thuê nhà năm 2022 của công ty X như sau:
Mức thuế môn bài khi cho thuê nhà = 300.000 đồng (Vì mức doanh thu rơi vào khoảng trên 100tr đến 300tr/ năm)
Cách tính thuế GTGT + TNCN phải nộp:
Theo Công văn 3822/TCT-DNL ngày 22/08/2016 của Tổng cục thuế:
“Căn cứ quy định nêu trên, doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản thuộc diện chịu thuế là doanh thu đã bao gồm thuế. Trường hợp Công ty TM&XNK Viettel ký hợp đồng thuê tài sản của các cá nhân, trong hợp đồng quy định giá thuê chưa bao gồm thuế và Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì Công ty xác định doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN bằng (=) doanh thu chưa bao gồm thuế trả cho cá nhân cho thuê tài sản chia cho (:) 0.9.”
- Cách tính thuế GTGT cho thuê nhà phải nộp:
Theo quy định trên: Doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Và vì trên hợp đồng thể hiện là bên thuê sẽ chịu các khoản thuế nên:
Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa gồm thuế chia chi (:) 0.9
-> Doanh thu tính thuế GTGT = 11.250.000 / 0.9 = 12.500.000
-> Tổng doanh thu tính thuế GTGT 6 tháng = 12.500.000 x 6 tháng = 75.000.000
=> Tổng số thuế GTGT phải nộp = 75.000.000 x 5% = 3.750.000
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà phải nộp:
Tương tự như trên:
Doanh thu tính thuế TNCN = 11.250.000 / 0.9 = 12.500.000
-> Tổng doanh thu tính thuế TNCN 6 tháng = 12.500.000 x 6 tháng = 75.000.000
=> Tổng số thuế TNCN phải nộp = 75.000.000 x 5% = 3.750.000
Như vậy:
- Tổng số thuế GTGT + TNCN phải nộp = 3.750.000 + 3.750.000 = 7.500.000
- Số thuế môn bài = 300.000
Ví dụ 2: Cùng với nội dung của ví dụ 1 bên trên. Nhưng giá thuê là 11.250.000 là giá đã bao gồm thuế
=> Doanh thu tính thuế GTGT = 11.250.000 (Không phải chia cho (:) 0.9 nữa)
-> Tổng doanh thu tính thuế GTGT 6 tháng = 11.250.000 x 6 tháng = 67.500.000
=> Tổng số thuế GTGT phải nộp = 67.500.000 x 5% = 3.375.000
Tiền thuế GTGT, TNCN từ cho thuê nhà nếu doanh nghiệp thuê tài sản nộp thay có được đưa vào chi phí hợp lý?
Chú ý: Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:
“Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.”
Tức là: Nếu doanh nghiệp muốn đưa khoản tiền thuế thuê nhà nộp thay vào chi phí được trừ thì: Trên hợp đồng phải thể hiện tiền thuế nhà chưa bao gồm thuế và doanh nghiệp nộp thuế thay.
Ví dụ 3: Cùng với ví dụ 2 bên trên: Giá thuê là 11.250.000 chưa bao gồm thuế (GTGT, TNCN) và Công ty X nộp thuế thay cho cá nhân => Thì công ty sẽ được tính vào chi phí được trừ: Tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay.
= Tổng tiền thuê tài sản + Tiền thuế GTGT + TNCN
= (11.250.000 x 6 tháng = 67.500.000) + 7.500.000 = 75.000.000
* Còn phần Tiền thuế môn bài nộp thay: Thì không được trừ nhé, vì trong Thông tư 96 bên trên, không quy định về vấn đề này.
Ai là người đi nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tiền thuê nhà?
Theo Công văn 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 của Tổng cục thuế:
“2. Đối với cá nhân cho thuê tài sản:
Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế,
hoặc Bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thoả thuận bên thuê là người nộp thuế.”
Như vậy có nghĩa là cá nhân cho thuê nhà hoặc doanh nghiệp thuê nhà kê khai cũng được nhé. Việc này sẽ được thể hiện rõ trên hợp đồng thuê tài sản.
Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng
Theo quyết định số 2128/QĐ-BTC của Bộ tài chính về việc thí điểm khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân điện tử đối với hoạt động cho thuê nhà của cá nhân:
Để đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử, người nộp thuế (Người nộp thuế) truy cập vào Cổng thông tin điện tử (TTĐT) đăng ký sử dụng tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế gồm Mã số thuế (MST), điện thoại, địa chỉ thư điện tử theo mẫu được hướng dẫn. Sau đó, Người nộp thuế xác nhận thông tin bằng mã OTP (do Cổng TTĐT gửi đến số điện thoại của Người nộp thuế) để xác thực thông tin được gửi về số điện thoại cá nhân.Khi đăng ký thành công, Cổng TTĐT sẽ gửi thông tin về tài khoản giao dịch thuế điện tử cho Người nộp thuế.
>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế, nộp thuế điện tử qua mạng mới nhất
Các bước đăng ký tài khoản chưa có mã xác nhận của cơ quan thuế
- Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang http://canhan.gdt.gov.vn
- Bước 2: Người nộp thuế vào chức năng “Đăng ký” nhập MST, mã kiểm tra.
- Bước 3: Người nộp thuế nhấn “Đăng ký”, hệ thống hiển thị màn hình thông tin đăng ký. Người nộp thuế nhập số điện thoại, Email.
- Bước 4: Người nộp thuế nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị thông tin tài khoản đăng ký theo mẫu 01/ĐK-TĐT Thông tư 110.
- Bước 5: Người nộp thuế nhấn “Hoàn thành đăng ký”, hệ thống đưa ra thông báo “Để bảo mật thông tin, đề nghị bạn đến CQT gần nhất để hoàn thành đăng ký. Khi đi nhớ đem theo giấy tờ tùy thân (CMT, hộ chiếu)”
- Bước 6: Người nộp thuế đến bộ phận 1 cửa, cung cấp mã số thuế cho cán bộ thuế đồng thời cung cấp cho CBT thông tin số điện thoại, địa chỉ email nếu có thay đổi để cán bộ thuế xác nhận tài khoản. Người nộp thuế nhận Bản đăng ký mẫu 01/ĐK-TĐT do CBT in từ ứng dụng, kiểm tra lại thông tin và ký vào bản đăng ký gửi CBT.
Đăng ký tài khoản khi đã có mã xác nhận của cơ quan thuế
- Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang http://canhan.gdt.gov.vn
- Bước 2: Người nộp thuế vào chức năng “Đăng ký” nhập MST, mã kiểm tra và nhấn đăng ký
- Bước 3: Người nộp thuế nhập MST, nhập thông tin SĐT và Email, mã xác nhận do CQT cấp (những thông tin được gắn dấu sao).
- Bước 4: Người nộp thuế Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị thông tin tài khoản đăng ký theo mẫu 01/ĐK-TĐT Thông tư 110/TT-BTC.
- Bước 5: Người nộp thuế nhấn “Hoàn thành đăng ký” để hoàn thành đăng ký tài khoản sử dụng dịch vụ.
Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà
Người nộp thuế đăng nhập vào hệ thống http://canhan.gdt.gov.vn theo hướng dẫn trong ảnh bên dưới:
Tiếp theo chọn “THUÊ TÀI SẢN”, tiếp tục chọn “KÊ KHAI TRỰC TUYẾN” và chọn tờ khai “01/TTS – TỜ KHAI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI SẢN” và chọn “Tiếp tục”:
Màn hình sẽ hiện như ảnh bên dưới. Người nộp thuế nhập/chọn các chỉ tiêu trên màn hình rồi chọn vào “Tiếp tục”.
- Cục thuế: Chọn trong danh sách Cục thuế – Nơi có tài sản cho thuê
- CQT nơi có tài sản cho thuê: Chọn trong danh sách Chi cục thuế – nơi có tài sản cho thuê.
- Loại tờ khai: “Tờ khai chính thức”
- Hình thức kê khai: “Kỳ thanh toán”
- Năm kê khai: Nhập năm kê khai
- Tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê nhà > 100 triệu đồng: cho phép chọn.
- Trường hợp chọn: Nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng, hệ thống hỗ trợ tính thuế.
- Trường hợp không chọn: Nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng, hệ thống không hỗ trợ tính thuế
Tờ khai hiện ra như ảnh bên dưới, người nộp thuế nhập các chỉ tiêu trên bảng kê 01/HT-TTS:
Bên dưới là phụ lục của hệ thống để hỗ trợ người nộp thuế kê khai:
- Ct[05] tự sinh, dòng mô tả hợp đồng: Danh mục cấp 1, ví dụ: 1,2,3,…..
- Ct[06a]: chọn trong danh mục
- Ct[06]: nhập text tối đa 200 ký tự
- Ct[07],[08] – Loại tài sản: ứng dụng đặt mặc định Bất động sản>
- Ct[09] Người nộp thuế tự nhập tối đa 50 ký tự
- Ct[10] <= ngày=”” hiện=””>
Trường hợp ct[10]> ngày hiện tại hệ thống cảnh báo lỗi.
- Ct[11] cho Người nộp thuế chọn theo danh mục.
- Ct[12] cho phép tích chọn
- Ct[13] cho phép Người nộp thuế chọn theo danh mục phường xã
- Ct[14] Người nộp thuế cho phép nhập giá trị >0
- Ct[15a], ct[15b] Người nộp thuế ứng dụng hỗ trợ lịch để Người nộp thuế chọn, nếu thời hạn thuê là tròn tháng, hệ thống sẽ tự động tích vào ct[14a], ngược lại Người nộp thuế sẽ phải tích chọn 1 trong 3 chỉ tiêu [14a],[14b], [14c].
- Ct[13] tự động tính theo ct[15a],ct[15b]
- Ct[15c] đang là đơn giá theo tháng nên chỉ tiêu này sẽ không có dữ liệu.
- Ct[17a] Tùy theo hợp đồng đã bao gồm thuế hoặc chưa bao gồm thuế, Người nộp thuế chọn loại hợp đồng trong danh sách.
- Ct[17b]: Người nộp thuế nhập tối đa 15 ký tự.
- Ct[16] hệ thống hỗ trợ tính, không cho sửa=[17d]x[15c] hoặc =[17e]x[15] hoặc [19]x[15]
Hình thức thanh toán, sẽ có 2 hình thức là
- Ct[16a]:Thanh toán 1 lần cho cả hợp đồng.
- Ct[16b]:Kỳ thanh toán(tháng/lân): Người nộp thuế có thể chọn 1,2,3… tháng/ lần tùy theo.
- Ct[18b] tự sinh số ngày/tháng của kỳ thanh toán
- Nếu là ngày thì tính số ngày= đến ngày – từ ngày +1.
- Nếu là thì tính tháng= đến tháng – từ tháng +1
- Ct[19a] tự sinh theo năm của từng kỳ.
- Ct[18b] =[18a] * [17b]
- Ct[19a] tự sinh theo năm của từng kỳ.
- Ct[24]: Chọn trong danh sách:
- Hợp đồng khai lần đầu: ct[25] sẽ tự sinh MSQLHĐ (mã số quản lý hợp đồng).
- Hợp đồng đã khai, không thay đổi: Người nộp thuế phải nhập MSQLHĐ cũ vào chỉ tiêu 25.
- Hợp đồng đã khai, có thay đổi: Người nộp thuế phải nhập MSQLHĐ cũ vào chỉ tiêu 25
Sau khi nhập xong các chỉ tiêu ở bảng 01/TH-TTS, Người nộp thuế quay lại tích vào dòng cuối cùng chỉ tiêu [17e], rồi nhấn nút “Tổng hợp phụ lục”
- Hệ thống tự động tính các chỉ tiêu [20a], [20], [21], [22], [23]
Tiếp theo, người nộp thuế nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang màn hình 01/BK-TTS.
Sau đó, nhấn “Tổng hợp lên tờ khai chính”. Dữ liệu sẽ được tổng hợp lên tờ khai chính. Sau đó nhấn “Tiếp tục”
Nhấp “HOÀN THÀNH KÊ KHAI” và chuyển sang bước nộp tời khai.
Chọn “NỘP TỜ KHAI” để chuyển sang bước tải file hợp đồng.
Người nộp thuế nhấn “Tiếp tục” để sang màn hình xác thực nộp tờ khai.
Nhấn Tiếp tục>, hệ thống tự động gửi một mã OTP về điện thoại cho Người nộp thuế.
Chú ý: Thời gian timeout của việc nhập mã OTP là 5 phút. Sau 5 phút, Người nộp thuế không nhập hệ thống sẽ tự timeout, nếu muốn gửi tờ khai Người nộp thuế phải thực hiện lại từ đầu.
Nhấp “TIẾP TỤC”, xuất hiện trạng thái “BẠN ĐÃ NỘP TỜ KHAI THÀNH CÔNG”.
TinLaw vừa hướng dẫn xong cách tính thuế cho thuê nhà và cách kê khai thuế tiền thuê nhà qua mạng: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Trường hợp có vướng mắc hoặc gặp khó khăn trong quá trình kê khai, bạn vui lòng liên hệ chúng tôi để được hướng dẫn, hỗ trợ.
Gọi ngay: 1900 633 306
