Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy sự vận động của dòng tiền trong doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có dòng tiền vào, ra liên tục tức doanh nghiệp có khả năng thanh khoản cao.
Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên từ lớp học kế toán thực tế tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
>>> Xem thêm: Mẫu B02 -DNN báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
1. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
– Số liệu trên Bảng Cân đối kế toán;
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
– Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;
– Sổ kế toán tổng hợp,
– Sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”;
– Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ…
2. Hướng dẫn lập từng chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Lưu ý:
– Các khoản thu tiền: Đối chiếu số phát sinh Nợ TK 111, 112, 113 với bên Có các TK liên quan.
– Các khoản chi tiền: Đối chiếu số phát sinh Có TK 111, 112, 113 với bên Nợ các TK liên quan.
– Các khoản thu tiền ghi bình thường
– Các khoản chi tiền ghi âm trong dấu (…)
Chỉ tiêu
Mã số
TK Nợ
TK Có
I. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
1. Thu tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ và kinh doanh
01
111,112,113
511,131,515,121
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ
02
(331,152,153,154, 156)
(111,112,113)
3. Tiền chi trả cho người lao động
03
(334)
(111,112)
4. Tiền lãi vay đã trả
04
(335,6354,242)
(111,112,113)
5. Thuế TNDN đã nộp
05
(3334)
(111,112,113)
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
06
111,112,113
711,133,141,244
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
07
(811,161,244,333,338,344,
352,353,356)
(111,112,113)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
20
MS20 = MS01 +MS02+MS03+MS04+MS05+MS06+MS07
II. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
21
(211,213,217,241,331,3411)
(111,112,113)
2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
22
111,112,113
711,5117,131
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
23
(128,171)
(111,112,113)
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác
24
111,112,113
128 ,171
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
25
(221,222,2281,331)
(111,112,113)
6. Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác
26
111,112,113
221,222,2281,131
7. Thu lãi tiền cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
27
111,112,113
515
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
30
MS30 = MS21+MS22+MS23_MS24+MS25+MS26+MS27
III. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
31
111,112,113
411,419
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành
32
(411,419)
(111,112,113)
3. Tiền thu từ đi vay
33
111,112,113
3411,3431,3432,41112
4. Tiền trả nợ gốc vay
34
(3411,3431,3432,41112)
(111,112,113)
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính
35
(3412)
(111,112,113)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu
36
(421,338)
(111,112,113)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
40
MS40 = MS31+MS32+MS33+MS34+MS35+MS36
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40)
50
MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ
60
Lấy số liệu chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền” đầu kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán (lấy ở cột “Số đầu kỳ”)
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
61
Số phát sinh Nợ TK 111, 112, 113,128 đối ứng với số phát sinh có TK4131
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61)
70
Lấy số liệu chỉ tiêu”Tiền và tương đương tiền” cuối kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán.
Hoặc MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
Hiện tại trung tâm Lê Ánh có đào tạo các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu tại Hà Nội và TPHCM, nếu bạn quan tâm đến các khoá học này, vui lòng truy cập website: www.ketoanleanh.vn để biết thêm thông tin chi tiết.
